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中级会计职称《中级会计实务》每日一练


【单项选择题】

长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为4200万元,预计使用年限为30年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为(  )万元。

A.3920

B.3658.67

C.280

D.0

【正确答案】 B

【答案解析】

该项固定资产2016年12月31日的计税基础=4200-4200×2/30=3920(万元),2017年12月31日的计税基础=3920-3920×2/30=3658.67(万元)。


【判断题】

除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。(  )

【正确答案】 对


【判断题】

暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,不会产生暂时性差异。(★)(  )

【正确答案】 错

【答案解析】

暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

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更新时间2024-07-31 10:05:07【至顶部↑】
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